Когда необходимо подавать декларацию о доходах ИП

При регистрации ИП выбирает систему налогообложения, которой он будет пользоваться при совершении предпринимательской деятельности. ✅ Все обязаны уплачивать налоги в государственный бюджет и сдавать отчётность. Частота, виды, и сроки их сдачи напрямую зависят от той системы налогообложения, которую использует предприниматель. Итак, что же такое декларация о доходах ИП?

Декларация о доходах ИП

Что нужно знать

При ОСН индивидуальные предприниматели обязаны платить НДФЛ в размере 13% от своей прибыли, если они работают без оформления юридического лица. ИП самостоятельно уплачивают налог государству.

Налоговая база зависит от таких факторов:

  1. Стандартные вычеты.
  2. Профессиональные вычеты.
  3. Сумма последних равняется сумме расходов ИП, которые подтверждены соответствующими документами.

Если индивидуальные предприниматели не могут с помощью документов подтвердить расходы, их сумма будет составлять 20% от прибыли.

Чтобы определить сумму вычетов, ИП записывает все расходы и доходы, а также учитывает все совершаемые операции в рамках своей деятельности.

Сумма НДФЛ, которую нужно уплатить за один год, зависит от:

  1. От дохода предпринимателя.
  2. Суммы авансовых платежей.

Она вычисляется по результатам трех, шести и девяти месяцев и зависит от налоговой ставки, прибыли от работы, стандартных вычетов, и авансовых платежей, проведенных ранее.

Ставки НДФЛ
Ставки НДФЛ в России в 2021 году

Если отчетность нулевая

 Некоторые ИП считают, что при отсутствии прибыли и ведения работ, нет необходимости сдавать отчетность. Но это мнение ошибочно.

Во-первых, при использовании УСН декларация о доходах сдается один раз в год, даже если показатели нулевые. Также необходимо завести книгу учета, где будут записываться нулевые показатели, хотя относить в ФНС ее не нужно.

Во-вторых, на ОСН используется НДС, что предполагает отчетность каждые три месяца, несмотря на показатели. До конца апреля сдается нулевая отчетность 3-НДФЛ.

В-третьих, для предпринимателя на ЕНВД нет понятия нулевой отчетности. Если он прекратил работу, прибыли нет, то лучше просто сняться с учета.

 ❗При наличии у ИП работников он сдает нулевую декларацию, где указывают информацию о численности рабочих и информацию по оплате взносов. ИП на патентной системе такой отчёт не сдают.

Вопрос о том, в какие сроки подавать декларацию о доходах, зависит от налогообложения, которое выбрал ИП.

Декларация:

ЕСХН и УСН

На ЕСХН предприниматель платит его один раз в полгода, а отчёт о доходах подает раз в год в конце марта. А при Упрощенной системе налог уплачивается один раз в квартал, декларация подаётся один раз до конца апреля.

Она может сдаваться в бумажном и электронном виде. При наличии у ИП рабочих в количестве больше 25, подавать нужно строго в электронном виде. В случае не сдачи отчета, выписываются штрафы в размере 5% налога за каждый месяц просроченного платежа.

Декларация в электронном виде
Декларация в электронном виде

Декларация о доходах ИП на упрощенке

На УСН отчет о доходах сдаётся раз в год до конца марта. В крайнем случае, его можно сдать до конца апреля. Так как сейчас наблюдается пандемия коронавируса, сроки сдачи декларации для некоторых ИП могут быть изменены. Те ИП, кто прекратил работать на УСН на протяжении года, должны сдать отчетность до 25 числа того же месяца, в крайнем случае, до конца квартала.

Рекомендуется ИП подавать декларацию до конца марта, в противном случае в НС будут очереди, что весьма неудобно. ✅ К тому же, чем раньше она подана, тем больше времени будет на исправление ошибок. За просроченную сдачу отчетности предусмотрен штраф 1000 рублей.

На ЕНВД

ИП должны сдавать отчетность раз в три месяца. Если они этого не делают, им выписывают штраф. При ЕНВД не предусмотрена сдача нулевой декларации, потому что расчет налога происходит из вмененного дохода.

Декларация на ОСН

Они должны подавать декларации:

  • по налогу на прибыль физического лица;
  • декларацию НДС (ежеквартально);
  • и 3-НДФЛ.

Отчетность подается раз в год в конце апреля. Образец декларации о доходах был разработан ФНС.

Нарушение сроков

На ИП при упрощенке налагают штраф в размере 1000 рублей за нарушение сроков подачи нулевой отчетности, НС также может наложить арест на расчетный счет, если документы не будут поданы на протяжении десяти дней после положенного срока. При просрочке сдачи отчетности платится 5% от налога за каждый месяц просрочки.

Когда необходимо подавать декларацию о доходах ИП

Как заполнить декларацию о доходах

Порядок заполнения отчетности стандартный. В декларации пишут печатными заглавными буквами ручкой с пастой синего, фиолетового или черного цвета. В пустых ячейках ставят прочерк. Если декларация заполняется ИП на компьютере, выбирается шрифт Courier New, 16.

Суммы указываются в полных рублях (при необходимости округляются). ❗ Недопустимо совершение ошибок и помарок. Распечатывается каждая страница только на одном листе бумаги, при этом страницы не сшиваются, все заполненные страницы нумеруются. Если возникают сложности с оформлением декларации о доходах, рекомендуется обратиться за консультацией в налоговую службу.

Она сдаётся, как в бумажном, так и в электронном виде. Рекомендуется ее подавать в бумажном виде лично при посещении НС. Тогда у ИП остается на руках копия с печатью, которая может понадобиться в будущем.

Подведение итогов

Декларация о доходах, её подача-обязательное условие после регистрации ИП. Бывает, что у предпринимателя в определенный период времени не было доходов. Деятельность не велась, но он все равно обязан сдавать декларацию в налоговую службу с нулевыми показателями.

При любом нарушении законодательства следуют штрафные санкции.

Об этом нужно всегда помнить.

Оцените статью
Добавить комментарий