ОСН для ИП. Плюсы и минусы. Налоги, взносы, отчётность

Налоговый год в России длится с 1 января по 31 декабря. Прежде всего вы должны отчитаться в Федеральную налоговую службу, используя форму под названием Налоговая декларация. В целом, налогоплательщики получили выгоду от упрощенных процедур и более благоприятных налоговых ставок в России.✔️ Частные предприниматели (ИП) платят несколько видов налогов, начиная с выплат на доходы физических лиц и заканчивая на имущество. ИП могут выбирать, какую систему налогообложения использовать. Существует 5 видов налогообложения ОСН, УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН. В данной статье как раз и рассмотрим вопрос, что же такое ОСН налогообложение для ИП.

ОСН режим налогообложения для ИП

Содержание
  1. Работа ИП на ОСН
  2. Особенности налогообложения для ИП на ОСН
  3. Применение ОСН
  4. К этим ограничениям относят:
  5. ❗❗❗ Внимание! Ограничения по применению упрощенки (УСН) в 2021 году :
  6. Налоги ИП на ОСН
  7. Когда ИП платить налоги на ОСН:
  8. Оплата НДС
  9. Он имеет несколько ставок:
  10. Уплата налога на имущество
  11. НДФЛ для ОСН налогообложение для ИП
  12. Расчет платежей по НДФЛ:
  13. Налог на землю и транспорт
  14. Страховые взносы ИП на ОСН
  15. ИП на ОСНО не оплачивает взносы, если:
  16. Налоговые платежи за наемных работников
  17. До какого числа нужно оплатить налоги ИП :
  18. Существующие тарифы на выплаты за работников ИП:
  19. Налоговые декларации ИП
  20. ИП обязан сдавать в налоговую службу две декларации:
  21. Что такое КУДИР на ОСН
  22. Книга покупок/продаж
  23. Отправка отчетности о работниках 
  24. В ФНС нужно отправлять такие документы:
  25. В ПФР нужно направить такие документы:
  26. Календарь отчётов при ОСН налогообложение для ИП:
  27. Отчетность и бухгалтерия 
  28. Подведение итогов⬇️
  29. Минусы ОСН:
  30. Плюсы ОСН :
  31. Но есть и некоторые дополнительные возможности на ОСН:

Работа ИП на ОСН

ОСН, именуемая как Общая Система Налогообложения, предполагает уплату ИП несколько видов различных налогов.

Особенности налогообложения для ИП на ОСН

Из-за пандемии коронавируса  2020 году для ИП были перенесены сроки уплаты налогов, а некоторые и вовсе отменены. ✅Только предприниматели, имеющие работников, должны сдавать отчетность по взносам. ИП, работающие в отраслях, наиболее пострадавших от пандемии, за апрель, май и июнь имеют возможность списать некоторую часть налогов. Предприниматель разделяет взносы на двенадцать частей, получившуюся сумму оплачивает ежемесячно до 30 (31) числа.

Применение ОСН

❗ОСН распространяется на всех предпринимателей. Если при регистрации ИП, он не подаст заявления на переход на упрощенную схему налогообложения, он автоматически становится плательщиком ОСН.
В некоторых ситуациях ИП не может перейти на упрощенку, ему приходится оставаться на ОСН.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП
Ограничения для перехода на упрощёнку

К этим ограничениям относят:

  1. Доход за квартал, 6 , 9 месяцев или за целый год более 150 ( ста пятидесяти) миллионов рублей.
  2. Наличие больше 130 (ста) рабочих.
  3. Показатель остаточной стоимости по данным бухучета не должен превышать 150 миллионов рублей (в подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

❗❗❗ Внимание! Ограничения по применению упрощенки (УСН) в 2021 году :

Эти изменения введены с 1 января 2021 года № 266-ФЗ от 31.07.2020.

  • прежде всего-доходы более 200 (двухсот) миллионов рублей;
  • и/или численность больше 130 (ста тридцати) рабочих.

Налоги ИП на ОСН

Предприниматель, выбравший ОСН налогообложение для ИП, оплачивает положенные взносы и налоги в обязательном порядке.

Необходимо уплачивать:

  1. НДС.
  2. На имущество.
  3. НДФЛ.
  4. На землю и транспорт.
  5. За сотрудников.
  6. Страховые взносы.

Если у ИП на ОСН нет работников, все налоги он сплачивает исключительно за себя.

Когда ИП платить налоги на ОСН:

  • НДС – ежемесячно.
  • На имущество – раз в год.
  • НДФЛ – ежеквартально.
  • НДФЛ за работников – ежемесячно с заработных плат, больничных и отпускных на второй день после выдачи денег сотрудникам.
  • Сроки: взносы за себя (сроки) – ежегодно
  • Страховую выплату за работников – ежемесячно.
  • 1% с дохода более 300000 (трёхсот тысяч) рублей – раз в год.
ОСН для ИП. Плюсы и минусы. Налоги, взносы, отчётность
Сроки уплаты налогов на ОСНО

Оплата НДС

НДС платится со всей прибыли предпринимателя на ОСН.

Он имеет несколько ставок:

  1. 0% -товаров на экспорт (п. 1 ст. 164 НК РФ).
  2. 10% — от реализации продуктов питания и тд (2 ст. 164 НК РФ).
  3. 20% — всё остальное (п. 3 ст. 164 НК РФ).

Предприниматель на ОСН при продаже товаров, оказании услуг включает Налог на добавленную стоимость в их цену. Этот налог платится государству ежемесячно. ❗НДС не уплачивается на ОСН в следующих случаях:

  1. Выручка квартал составляет не более 2 миллионов рублей.
  2. Предприниматель на ОСНО подал соответствующие документы для освобождения от НДС.
ОСН налогообложение для ИП . Ставки НДС
Ставки НДС для ОСН

Уплата налога на имущество

ИП на ОСН уплачивает налог на недвижимое имущество, которое использует в своей деятельности, например, на офис, склад и т.д., что зарегистрировано в ЕГРН. ✅Налог на ОСН платится после получения сообщения из налоговой службы до и составляет не более 2,2%.

НДФЛ для ОСН налогообложение для ИП

Ставка для предпринимателей на ОСН составляет 13% от прибыли, получаемой от деятельности.❗Если ИП находится на ОСН, он имеет право воспользоваться некоторыми налоговыми вычетами. Если НДФЛ был уплачен в бюджет государства, из него возможен вычет после заполнения декларации.

Расчет платежей по НДФЛ:

  1. 3 мес. – (Доход за 1-й месяц – доход за третий месяц – вычеты за 1-й месяц – вычеты за третий месяц) х 13%.
  2. 6 мес. — (Доход за 1-й – доход за шестой – вычеты за1-й – вычеты за шестой месяц) х 13%.
  3. 9 мес. — (Доход за 1-й месяц – доход за девятый – вычеты за1-й – вычеты за девятый) х 13%.
  4. 12 мес. — (Доход за 1-й месяц – доход за двенадцатый – вычеты за1-й – вычеты за двенадцатый) х 13%.

ОСН для ИП. Плюсы и минусы. Налоги, взносы, отчётность

Налог на землю и транспорт

ИП на Основной системе уплачивает налог как физическое лицо, имея земельный участок и автотранспорт в его собственности. Сколько нужно уплатить на ОСН, устанавливает ФНС.

Страховые взносы ИП на ОСН

❗ ИП на ОСНО обязан уплатить в налоговую службу страховые взносы за себя, фиксированные и дополнительные.
Фиксированные платятся предпринимателями, кто не является самозанятыми, до конца года в сумме 40874 руб. Из них 32 448 (тридцать две тысячи четыреста сорок восемь) рублей на Пенсионное обеспечение и 8 426 (восемь тысяч четыреста двадцать шесть) рублей на медицинское страхование. Дополнительные взносы платят в сумме 1% от дохода, если он свыше 300000 (трёхсот тысяч) рублей.

Все выплаты необходимо произвести либо по частям, либо единовременно до 31 декабря отчётного года.

ИП на ОСНО не оплачивает взносы, если:

  1. Прохождение военной службы.
  2. Уход за престарелыми родственниками.
  3. Наличие инвалидности 1 группы.
  4. Уход за ребенком-инвалидом.

Но в этих случаях предприниматель на ОСН не имеет право заниматься предпринимательской деятельностью, приносящей прибыль.

Налоговые платежи за наемных работников

✅ При наличии у ИП на ОСН наёмных работников, он обязан заплатить взносы и НДФЛ за них, удерживая из их заработной платы иных доходов 13%. Удержанную сумму ИП на ОСНО перечисляет в бюджет, руководствуясь при этом КБК (коды бюджетной классификации)

До какого числа нужно оплатить налоги ИП:

  • С заработной платы – на следующий день после получения работником.
  • С отпускных и больничных –на протяжении месяца, когда были эти выплаты

Страховые выплаты ИП на ОСН производит самостоятельно из своей прибыли.

ОСНО для ИП. налоги
Налоги ИП при использовании ОСН ⬇️

Существующие тарифы на выплаты за работников ИП:

  1. Пенсионные выплаты – 22%, если доход более 1292000 рублей, то дополнительно 10% от превышающей суммы.
  2. Выплаты по медицинскому страхованию – 5,1%.
  3. Социальные – 2,9%.
  4. От несчастных случаев и профессиональных заболеваний – 0,2-8,5%.

Все взносы уплачиваются предпринимателями до 15 числа.

Налоговые декларации ИП

ИП обязан сдавать в налоговую службу две декларации:

  • По НДС – раз в квартал. Декларация подается в электронной форме, в противном случае будет выписан штраф.
  • З-НДФЛ – учитывают доходы и расходы. Подается декларация о доходах ИП в любом виде.

Что такое КУДИР на ОСН

Прежде всего в книге учета доходов и расходов (КУДиР) отражается вся хозяйственная деятельность предпринимателя на ОСН налогообложении для ИП. Конечно, все записи должны подтверждаться соответствующей документацией. Книга ведется в любом виде: либо в электронном, либо бумажном. ❗В конце года книгу распечатывают, нумеруют и сшивают. Впоследствии ИП заверяет её.
КУДиР должна быть у ИП, иногда налоговая служба может взять ее на проверку. При отсутствии книги предпринимателю выписывают штраф.

Книга покупок/продаж

Эти две книги необходимы для сверки и контроля НС с декларацией ИП. Их можно вести в любом виде. В книге покупок ИП указывает совершенные операции покупки товаров, оплату различных услуг и работ, а книга продаж фиксирует счета, выписанные контрагентами.

Отправка отчетности о работниках 

ИП на ОСН обязан отчитываться о своих работниках в НС (налоговую службу), ПФР и ФСС (фонд социального страхования).

В ФНС нужно отправлять такие документы:

  1. Количество работников.
  2. Расчёт взносов.
  3. 2-НДФЛ.
  4. 6-НДФЛ.

ИП на ОСНо, нанимающий более десяти человек, отправляет отчетность в электронном виде.

ИП общая система налогообложения.
Календарь отчётности в ПФР на ОСН за 2020 год 🔽

В ПФР нужно направить такие документы:

  1. СЗВ-ТД.
  2. СЗВ-М.
  3. СЗВ-СТАЖ.

В ФСС сдают отчет 4-ФСС.

Календарь отчётов при ОСН налогообложение для ИП:

  • НДС – один раз в три месяца до 25 числа последнего.
  • 3-НДФЛ – один раз в год до тридцатого апреля последующего года.
  • О количестве работников – один раз в год до 20 января.
  • По взносам – один раз в 3 мес. до 30 числа последнего из них.
  • 2-НДФЛ – один раз в год до 1 марта.
  • 6-НДФЛ – один раз в три месяца.
  • 4-ФСС – до 20 числа один раз в 3 мес.
  • СЗВ-ТД – на следующий день, как принят или уволен сотрудник.
  • СЗВ-М – до 15 числа каждый мес.
  • СЗВ-СТАЖ – до 1 марта раз в год.
Календарь отчётов при ОСН налогообложение для ИП:
Календарь отчётов при ОСН для ИП на 2020 год

Отчетность и бухгалтерия 

ИП на ОСН имеют право не вести бухгалтерию. Это регламентируется п.п. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.

Вместо этого они заполняют КУДиР (книгу учета доходов, расходов) и сдают соответствующие декларации.

Подведение итогов⬇️

Прежде всего основную Систему Налогообложения используют ИП, которые по каким-то причинам не переходят на упрощенную схему.

Минусы ОСН:

  1. Оплата всех налогов.
  2. Трудности с самостоятельным ведением учета.

Плюсы ОСН:

  • Отсутствие ограничений по количеству работников и вида бизнеса.
  • Возможность принятия к вычету НДС.
  • Получение имущественных и социальных вычетов.

ОСНО может выбрать любой ИП. При ее выборе, во-первых, необходимо будет заполнить множество документов. Во-вторых, регулярно подавать отчетность в налоговую службу о доходах и расходах. В-третьих, ставки налогов выше, чем на упрощёнке.

Но есть и некоторые дополнительные возможности на ОСН:

  1. Работа с крупным бизнесом, плательщиками НДС.
  2. Получение вычетов из налогов.

Перед тем, как принять решение о переходе на ОСН налогообложение для ИП, рекомендуется взвесить все «за» и «против».

Конечно, есть бизнес с большим количеством наёмных сотрудников, и крупными оборотами. В таком случае, упрощенные системы налогообложения Вам просто не подойдут. 

Оцените статью
Добавить комментарий