3 причины ведения бухгалтерского учёта на ПСН (патент). Отчетность в 2021 году

Для самозанятых и ИП в 2021 году существует несколько систем уплаты налогов. Одна из них – ПСН (Патентная Система Налогообложения). Так что же можно сказать про патент и отчётность. Её на патенте, по сравнению с иными режимами, делать достаточно просто. Во-первых, сдавать декларации не нужно. Во-вторых, отчётов нет и по личным страховым взносам ИП. А также декларации не подают ни по транспортному, ни по земельному, ни по налогу на имущество.✔️ Главное, какие документы необходимо будет сдавать, зависит от наличия или отсутствия у ИП рабочих.

Патент отчётность
ИП на патентной системе налогообложения (Патент) в 2021 году

Коротко о ПСН (патент)

ПСН – система налогообложения, направленная на упрощение ведения малого и среднего бизнеса, а также на оказание ему помощи.

Главное, все ИП на патенте оплачивают стоимость патента, и страховые взносы за себя.

❌В 2021 году этот режим можно использовать не всегда :

  • Более пятнадцати рабочих в штате предпринимателя.
  • Отсутствие регистрации ИП.
  • Использование площади для деятельности, которая превышает 150 м2.
  • Годовая прибыль компании не должна превышать 60 000 000 рублей.

❗❗❗ С 1 го января 2021 года ситуация изменилась. Власти в регионах получили право разрешить применение ПАТЕНТа для любых видов деятельности, кроме списка «запрещённых» (п. 6 ст. 346.43 НК РФ в новой редакции).

Стоимость патента не зависит от суммы страховых выплат, но система его оплаты зависит от срока его применения. ИП обязан вести КУДИР для каждого патента. ✅Её он должен хранить на протяжении четырёх лет с момента принятия ПСН.

Отчётность по патенту. Критерии в ст. 346.43 пункт 2
Основные критерии для использования ПСН

Патент. Преимущества использования:

  1. Низкий процент налога, что составляет 6% от прибыли ИП.
  2. ИП самостоятельно выбирает срок действия патента.
  3. Не нужно сдавать декларацию в НС.
  4. Взносы делаются только на будущую пенсию в размере 20% от прибыли.

Патент и отчётность для  предпринимателей без рабочих

➡️ Если у ИП нет рабочих, он не обязан платить НДС, налог на имущество и НДФЛ, а также не ведется отчётность по ним. Тем не менее ИП обязан заполнять КУДИР и сдавать ее в налоговую службу по требованию.

При наличии нескольких патентов на разные формы деятельности, учёт ведется в одной книге, необязательно заводить несколько книг для разных видов работ. Но в КУДИР необходимо вносить только те операции, что имеют отношение к ПСН.

Таким образом, ИП на ПСН без рабочих должен осуществлять следующие оплаты:

  1. Оплата патента.
  2. Взносы в ПФ за себя.
  3. Взносы на страхования по медицине за себя.

Патент и отчётность для ИП с работниками

Что платит ИП на патент с работниками.
Какие налоги нужно оплачивать на патенте при наличии наёмных работников

Если у ИП есть работники, ему необходимо сдавать следующее и в сроки:

  1. КУДИР – ежегодно на донца декабря в НС.
  2. 2-НДФЛ на каждого рабочего ежегодно.
  3. 6-НДФЛ на всех работников каждые три месяца, а также один раз в год.
  4. Отчетность о численности рабочих – ежегодно в январе в НС по месту жительства ИП.
  5. Отчёт в ИФНС о взносах по страховкам каждые три месяца.
  6. СЗВ-М ежемесячно.
  7. СЗВ-СТАЖ ежегодно.
  8. ОДВ-1 ежегодно.
  9. 4-ФСС по взносам на травматизм каждые три месяца.

✅В этом году ИП также должны сдавать СЗВ-ТД ежемесячно, так как трудовые книги стали электронными. ИП должны сдавать такую отчётность в следующих случаях:

  1. Был принят или уволен работник.
  2. Работник подал заявление о выборе вида трудовой книги.

Если ничего из вышеперечисленного не произошло в течение месяца, отчётность не сдают.

Патент и отчётность

Какую отчётность сдает ИП на патенте
Отчётность ИП на патенте при наличии сотрудников

ИП, у которого трудятся работники, должен сдавать множество документов в разные органы. Но не обязательно ИП должен делать это самостоятельно. Существует несколько вариантов сдачи отчётности:

  • Самостоятельная сдача документации. Плюсы – простой способ. Минусы – занимает много времени и сил.
  • Доверенность на другого человека, оформленная нотариально.
  • Отправка документации по почте. Рекомендуется отправлять два экземпляра документов с их описью, подписанной бухгалтером и ИП. Письмо лучше отправлять заказное. Дата отправления письма считается датой сдачи отчетности.
  • Отправка документации в электронном виде. Чтобы воспользоваться услугой, нужно зарегистрироваться на сайте ФНС РФ, установить на ПК специальную программу. Или можно воспользоваться услугами операторов спецсвязи, которые получили аккредитацию в НС.

✅При появлении нового рабочего ИП обязан зарегистрироваться в ФСС на протяжении десяти дней и в ПФР на протяжении тридцати дней. Также он должен сдавать СЗВ-6-4, РСВ-1 и АДВ-6-5 каждый квартал.

Патент и отчётность в торговле

Замечу, что при использовании ПСН в торговле, ИП, обязан предоставить какой-нибудь документ, подтверждающий факт оплаты. Но он обязан это сделать только по требованию покупателя. Например, это может быть товарный чек, ПКО, чек от ЧПМ.

Отчётность ИП на патенте при оказании услуг

Но при патенте на услуги всё чуть серьёзнее. ❗Вы обязаны выдать клиенту БСО (бланк строгой отчётности). Другими словами, должны заполнить и отдать человеку в руки при любых обстоятельствах. Без разницы-просит он вас об этом или нет. БСО и подлежит учёту в КУДИР. Другими словами-Книга Учёта Доходов И Расходов.

Ведение КУДИР на патенте

КУДИР -отчётность на Патенте
КУДИР- это главная отчётность ИП на патенте

Прежде всего, каждый ИП в обязательном порядке должен вести и заполнять КУДИР. Она ведётся в форме журнала, куда пишется приход денег. Это необходимо для учета прибыли ИП, чтобы иметь представление о прибыли в данном виде деятельности. Данные, указанные в журнале, не влияют на стоимость патента, уплаченной при его покупке.

Книга ведётся по специальной форме, установленной МФ РФ. В КУДиР заносятся данные о прибыли в определённом порядке, которые подтверждены документально.

❗ Если такого журнала у ИП нет, он уплачивает штраф. Замечу, что штраф может составлять от 10000 и до 40000 рублей. Подробнее со штрафными санкциями можно ознакомиться в ст. 120 НК РФ

Книга заполняется в период действия патента, после этого заводится новая. Журнал может быть двух видов: электронном и бумажном. Бумажную книгу приобрести можно в типографии, заполняется она ручкой. Электронная книга – специальная программа, которую нужно установить на ПК. Этот электронный документ нужно будет распечатать, заверить в соответствующем  органе и хранить в течение четырёх лет.

КУДИР имеет следующую структуру:

  1. Титульный лист, где отображены личные данные ИП, его р/с, ИНН, прописка, а также дата налогового периода.
  2. Раздел «Доходы/Расходы», где есть 4 таблицы, каждая из которых вмещает 4 столбца. Один из них – «Доходы», их и нужно будет заполнять ИП.
  3. Остальные 4 раздела заполнять не нужно.

Все страницы книги нумеруются и сшиваются, на последней странице должна стоять печать, а также число, указывающее на количество страниц в документе.

Патент и отчётность. Подведение итогов, или 3 причины ведения бухгалтерского учёта

ПСН-Патентная Система Налогообложения
Основное, что нужно знать начинающим ИП про ПСН

Патент и отчётность. Сегодня с ПСН работают около 35% ИП России. В заключение ещё раз скажу, после приобретения патента, ПСН не подразумевает подачи дополнительных отчётов. Декларации о доходах ИП на ПСН не существует в природе. Но сформулирую так: на ПСН налоговый учёт вести необходимо. А бухгалтерский учёт он вести не обязан.

❗Но существуют ситуации, когда бухгалтерия необходима:

 Во-первых, для получения кредита или привлечения инвестиций другим способом. Потому что без неё банку или потенциальному инвестору невозможно оценить Ваше финансовое состояние.
Во-вторых, при наличии наёмного персонала, очевидно, необходим бухгалтерский и кадровый учёт.
Ну и, в-третьих, при развитии ИП, когда много контрагентов. Следовательно и постоянно растущий объём авансовых платежей и отсрочек. Встаёт нешуточная задача, самому предпринимателю понимать, как развивается его бизнес.

Оцените статью
Добавить комментарий