Виды деятельности ИП на УСН (упрощенка). Актуальные изменения в 2021 году

Многие начинающие ИП не знают, что они имеют право осуществлять свою деятельность на льготной системе налогообложения. Прежде всего в этой статье и рассмотрим виды деятельности ИП на УСН (упрощенке). Но этот налоговый режим может не подойти предпринимателям из-за некоторых ограничений. Самое главное, детально изучить, какие же виды деятельности ИП по упрощенной системе налогообложения можно использовать.

Виды деятельности ИП по упрощенной системе налогообложения
Упрощёнка. Основные параметры

❗ Внимание! В 2021 году внесены важные изменения в Налоговый кодекс

Главное, если в  квартале, в котором посчитанные нарастающим итогом доходы с начала года, более 154 800 000 (ста пятидесяти четырёх миллионов восьмисот тысяч) рублей и (или) численность наемных работников более 100 (ста), то применяются повышенные налоговые ставки.

  1. во-первых, для объекта «доходы» — 8% (п. 1.1 статьи 346.20 НК);
  2. во-вторых, «доходы минус расходы» — 20% (пункт 2.1 статьи 346.20 Налогового Кодекса).

154,8 (сто пятьдесят четыре целых и восемь десятых) миллиона рублей — с учетом коэффициента-дефлятора 1,032 (Министерство экономического развития: приказ № 720 от 30.10.2020).

2020 год 2021 год
Доход (руб.) ≤ 150 млн. > 150 млн. ≤ 154,8 млн.           154,8—200 млн > 200 млн
Численность (чел.) ≤ 100 > 100 ≤ 100 101—130 > 130
Налог 6 и 15% (или льготные ставки) ИП слетает с  Упрощенки 6 и 15% (или льготные ставки)    8 и 20%      (или льготные ставки) ИП слетает с Упрощенки

В чем преимущества УСН

Между тем, при деятельность ИП на УСН налоговые платежи взимаются по особому порядку, эта система имеет сниженные налоговые ставки. Например, ставка фиксированная и составляет 6-8% или 15-20% от прибыли.( изменения 2021 года).

 Преимущества УСН в 2021 году

  1. Выбор между «УСН доход минус расход» и «УСН Доход»
  2. Отсутствие налога при временной остановке деятельности.
  3. Снижение ставок налога и его уменьшение за счёт учёта выплаченных страховых взносов предпринимателя и его наёмных рабочих.
  4. Можно принять к себе на работу в 2021 году до ста тридцати(130) рабочих.
  5. Лимит годовой прибыли с 2021 года – 200 000 000 ( двести миллионов) руб. (от 31.07.2020 № 266-ФЗ.)
  6. Возможность работать в любом субъекте .
  7. Возможность заниматься многими формами деятельности.
  8. Ведение упрощённого налогового учёта-за год 1(одна) декларация о доходах ИП.
  9. Возможность перехода на УСН на протяжении одного месяца, что минимизирует потери ИП.
Виды УСН для ИП
Кто попадает под УСН. Критерии. Ограничения

Переход на УСН

✅ Прежде всего, переход на УСН происходит просто. ИП подает заявление в НС (налоговая служба), где указывает выбранный объект налогообложения. Заявление заполняется печатными буквами.  А также необходимо собрать необходимую документацию относительно предыдущей прибыли и регистрации в качестве ИП. После этого все подается в НС, где на протяжении месяца рассматривается вопрос о переходе на УСН.

ОКВЭД-коды видов деятельности

При регистрации ИП, человек указывает в ФНС, какими видами деятельности он будет заниматься. Они имеют собственные ОКВЭД. Во время регистрации в ЕГРИП вносятся данные коды о видах деятельности.

Конечно, ИП может не работать по всем видам деятельности, что он указал при регистрации. ➡️ Но если начнет работать в той сфере, которую не заявил, то необходимо сообщить об этом в НС, написав соответствующее заявление. Поэтому его нужно подать на протяжении трех дней после начала работ в новой области.

Виды деятельности ИП по УСН

Виды деятельности УСН
Глава 26.2 НК РФ определяет, кто может применять УСН

Всю деятельность в 2021 г. разделяют

  1. Работы, услуги.
  2. Торговля.
  3. Производство.

Таким образом, в текущем году предприниматели могут заниматься многими видами деятельности на упрощенке. Более того, преимуществом работы на УСН является тот факт, что налог рассчитывается из общей прибыли.

Например, Иванов А.А. занимается торговлей, а также автоперевозками. А также он открывает точку общественного питания в ином городе. Но сдаёт отчетность Иванов А.А. всё равно одной декларацией раз в год. Там он суммирует всю прибыль и рассчитывает размер налога. Декларацию нужно сдавать в налоговую, расположенную по месту прописки.

Запрещённая деятельность для ИП на УСН

УСН виды деятельности
Запрещённые для применения УСН виды деятельности

❌Ст. 346.12 Налогового Кодекса России указывает виды деятельности, которые в 2020 г. запрещены к работе на УСН. Например:

  • Банковские учреждения и ломбарды.
  • Страховые компании.
  • Адвокаты.
  • Агентства занятости.
  • Негосударственные пенсионные фонды.
  • Брокерские компании.
  • Компании, занимающиеся азартными играми.
  • Работа, связанная с добычей полезных ископаемых.
  • Производство товаров, относящихся к подакцизным.
  • Иностранные организации.
  • Деятельность фирм, которые передали 25% доли юридическим лицам.

Впрочем, ИП, занимающиеся деятельностью, не попадающей в данный список, всегда могут перейти на УСН. Сделать это можно в течение одного месяца после регистрации в качестве предпринимателей и внесении соответствующей записи в ЕГРИП.

❌Не имеют право перехода на УСН 

  1. Во-первых, ИП на Едином сельскохозяйственном налоге.
  2. Во-вторых, ИП, не сообщившие в срок о решении перехода на УСН.

ИП на УСН могут выбрать один из двух объектов налогообложения

  1. 6%-8% ставка на всю прибыль с 2021 года (см. ниже).
  2. 15-20%- с 2021 года ставка доходы за вычетом расходов (см.ниже ).
Годовой налог по УСН
Годовой налог по УСН. Объекты налогообложения

Стоит отметить, ИП могут с начала года переходить на УСН. Но не все ИП могут это сделать.

ИП запрещено переходить на УСН

  1. Во-первых, прибыль за последние девять месяцев составила больше 112,5 миллионов рублей.
  2. Во-вторых, прибыль за год составила более 200000000 (двести миллионов) рублей.
  3. В-третьих, численность рабочих превышает 130 человек.

Внимание! Ограничения по применению упрощенки (УСНо) в 2021 году

  • прежде всего-доходы более 200 (двухсот) миллионов рублей;
  • и/или численность больше 130 (ста тридцати) рабочих.

Эти изменения введены с 1 января 2021 года № 266-ФЗ от 31.07.2020.

Как только ИП заработает за календарный год больше 200 (двухсот) миллионов, он автоматически переходит на ОСН.

Виды деятельности ИП по упрощенной системе налогообложения, когда возможны налоговые каникулы

Прежде всего, налоговые каникулы – льгота, когда налог не начисляется вообще. Но такая льгота предоставлена только для деятельности ИП на ПСН (патент) и УСН (упрощёнка).

Упрощенная система налогообложения виды деятельности. Закон N 477-ФЗ
Налоговые каникулы для ИП на Упрощёнке. Закон N 477-ФЗ

Но у каждого региона России свои законы и подзаконные акты, которые регламентируют виды деятельности, попадающие под налоговые каникулы.
Стоит отметить, что далеко не все виды деятельности попадают под льготы. Прежде всего, каникулы назначают для социально-ориентированных предпринимателей. Но под льготы не попадают многие услуги , в том числе бытовые, а также и торговля.

Регионы самостоятельно устанавливают для ИП ставку разных объектов налогообложения:

1-6% — УСН для объекта «Доходы».

5-15% -УСН для объекта «Доходы за минусом расходов».

Впрочем, каникулы по уплате налогов пока предусмотрены лишь до 2023 г. А виды деятельности, которые под них попадают, можно узнать в налоговой службе субъекта, где они ведутся. Конечно, такая информация размещена и на сайте ФНС.

✅ С другой стороны, существуют виды деятельности, попадающие под льготы по закону. На них предоставляются налоговые каникулы в течение первых 2 (двух) лет их работы. Например, научная и социальная сфера относится к таким видам деятельности. Это гласит Закон о налоговых каникулах №477-ФЗ. Чтобы воспользоваться льготами, необходимо правильно указать ОКВЭД.

Но, позже, законодательными органами России будет пересмотрен вопрос о льготных видах деятельности. Планируется оставить низкие налоговые ставки только организациям, работающим на благотворительной основе.

Подведём итоги

❗Самое главное, УСН – отличный вариант для тех ИП, кто только начинает работать, и получают небольшую прибыль. Также эта система дает возможность совершать деятельность, не взаимодействуя с работниками налоговой службы. Перед тем, как перейти на эту систему, необходимо хорошо подумать и узнать, соответствует ли Ваша основная работа деятельности ИП на УСН.

Глава 26.2 НК РФ. Упрощёнка
Глава 26.2 НК РФ посвящена Упрощённой системе налогообложения

На упрощёнке могут работать представители малого бизнеса. Участие ИП в тендерах, госзакупках и электронных торгах также выгодно на на этом режиме налогообложения. Более того, деятельность , попадающая под УСН, детально описана Налоговым Кодексом России.✔️ Поэтому, изучив детально статью 346.12 , можно прийти к выводу, что большинство запрещённых видов деятельности, указанных в перечне, и так недоступны для ИП. Так как они разрешены только организациям. Поэтому проблем с переходом на упрощенку у ИП возникать не должно. Перейдя на УСН, предприниматель сможет направлять свою прибыль на развитие бизнеса, а не на выплату чрезмерных налогов. Чтобы подвести итог скажу, Упрощённая Система Налогообложения (УСН) или «упрощёнка» очень удобна и проста в использовании. Она, конечно, подходит очень большому количеству предпринимателей в РФ.

Оцените статью
Добавить комментарий