Вменённая система для ИП. Налоговая база. Формула расчёта

Предприниматели в России могут выбирать для своего бизнеса разные налоговые режимы. Один из них-ЕНВД. Другими словами- это Единый Налог на Вменённый Доход. Прежде всего вменённая система налогообложения для ИП предполагает использование единого налога для определённой деятельности. Между тем, в РФ регионы могут сами обозначать правила для вменённой системы налогообложения.Также и фиксировать количество форм деятельности для перехода предпринимателей на ЕНВД. ИП уплачивают налог на вменённый доход, не зависящий от их прибыли.

вмененная система налогообложения для ип
Одна из систем налогообложения-ЕНВД

Самое главное, что нужно знать про ЕНВД. Этот налог устанавливается государством, исходя из базовой доходности и физического показателя. Конечно, разные виды деятельности предполагают использование разных показателей.

Вменённая система налогообложения:

✅Платежи на вменённый доход — альтернатива налогам для ИП.

К ним относят:

  1. Налог на прибыль, полученную предпринимателем от своей работы.
  2. На имущество, что применяется для осуществления работы.
  3. НДС, применяемого к операциям, что осуществляются в рамках деятельности.

Необходимо учитывать, когда вменённая система невозможна

 Во-первых, предпринимательская деятельность не должна осуществляться в рамках договора товарищества и доверительного договора. Во-вторых, запрещена продажа товаров, которые не имеют отношения к розничной торговле. ❗Также у и ИП не должно быть более ста наёмных сотрудников.
Подробнее об условиях перехода на вменённую систему налогообложения изложено в ст. 346.26 НК России.

система налогообложения у ИП
ЕНВД-система налогообложения у ИП

Как перейти на ЕНВД: процедура

Прежде всего, ИП могут в добровольном порядке перейти на вменённую систему налогообложения. ЕНВД-1,2- формы соответствующих заявлений, которые нужно предварительно заполнить.

Затем, в течение 5-ти дней, после начала деятельности, их нужно направить в ФНС. С этого времени предприниматель становится плательщиком ЕНВД.

При вменёнке возможны:

  1. Розничная торговля.
  2. Автоперевозки.
  3. Помещение рекламы на автотранспорт.

Чтобы сняться с учета, ИП необходимо написать заявление в НС.

Вменённая система. Ведение учета

Учёт производится по всем формам деятельности, которые попадают под вменённую систему налогообложения, а также облагаются иными налогами. Также ИП должен предоставлять информацию о количестве работников, а вести бухгалтерский учёт не обязан.

Расчёт ЕНВД за квартал
Это базовая формула расчёта налога на вменённый доход.

Как рассчитываются суммы налогов:

  • Формула: (Налоговая база х Ставка) – взносы на страховку = ЕНВД (Вменённая система налогообложения).
  • Налоговая база представляет вменённый доход и корректируется в соотношении с К1 и К2, коэффициентами дефлятором и коррекции, согласно ст.346.27 НК России.
  • Таким образом, формулу расчета можно представить в следующем виде: ЕНВД = Базовая доходность х физический показатель х К1 х К2 х Ставка.

Конечно, можно сделать меньшей сумму налога на взносы, добровольное страхование, пособие по болезни. Если у ИП нет рабочих, снижается налог на половину на все взносы.

ИП, которые перешли на вменённую систему налогообложения, освобождаются от уплаты НДС, налога на имущество и НДФЛ-на те формы деятельности, что связаны с ЕНВД. Все иные формы деятельности облагаются налогами.

❗ Если ИП работает на вменённой системе налогообложения, он платит налог в размере только 15% от вменённого дохода.

Снижение налоговых отчислений

При работе с ЕНВД, ИП снижают сумму выплат на взносы, оплачиваемые за работников, работающих в соответствующих формах деятельности. Но снижать ее можно не менее чем наполовину от начисленной суммы. ИП, работающие самостоятельно без работников, снижают сумму уплачиваемого налога на сумму взносов, подлежащих к уплате за самого предпринимателя.

ИП и налогообложение. Вменённая система
ИП и налогообложение. Вменённая система

ЕНВД. Декларация

Главное, что нужно помнить: ✔️ в соответствии со ст. 346.32 НК России декларация подается каждые три месяца. Конечно,в ней отражена та деятельность, которой занимается ИП. Какие используются корректирующие коэффициенты, расчет и суммы налогов, физические показатели.

Когда производить оплату по вменённому доходу

Оплачивать соответствующие суммы ИП нужно каждые три месяца до 25 числа последнего из них. В этот период также необходимо подать декларацию и отчетность. Если этого вовремя не сделать, предусматривается штраф в размере 50 тысяч рублей.

Штрафы на вменёнке

Если ИП занимается предпринимательской деятельностью, но не ставит ее на учет, ему выписывают штраф в размере 10% прибыли, но не менее 40000 (сорока тысяч) рублей. Если ИП несвоевременно подал заявление, штраф составляет 10 000 (десять тысяч) рублей.  При несвоевременной подаче декларации назначается штраф в размере 5% от суммы предусмотренного налога, но не меньше 1 000 (одна тысяча) рублей, если налог не был заплачен – 20% его суммы или 40% от его суммы, если это было сделано умышленно.

Где зарегистрировать вменённую систему

Случается, что на территории, где ИП ведет предпринимательскую деятельность, есть несколько территориальных налоговых подразделений. Тогда подача заявления и переход на вменённую систему налогообложения происходит в той налоговой службе, за которой закреплена эта территория.

Как сняться с учёта

Если ИП решил оставить свою деятельность или перейти на иную систему налогообложения, он должен написать заявление в НС на протяжении пяти дней, где обязательно указать день окончания своей работы. Этот же день считается днём снятия с учета по ЕНВД.

✔️ Перерегистрация на ОСН может осуществляться ИП только с начала следующего года после подачи заявления. А перейти на УСН можно с первого числа месяца, в котором подано заявление.

Вменённая система. Бухгалтерия

Те организации, которые работают на вменённой системе налогообложения, обязаны учитывать доходы и расходы, а также отправлять отчётность в налоговую службу. Но ИП не должны вести такого учета и сдавать в НС соответствующие документы.

Как рассчитываются налоговые выплаты

Не должны облагаться налоговыми платежами на упрощёнке и иных системах налогообложения, субсидии на возмещение прибыли, полученной не в полном объеме за реализацию товаров или выполнение работ, регулируемых государством и совершаются при осуществлении деятельности, облагаемой единым налогом.

Учитываются при расчёте налоговой базы субсидии, которые выделяются ИП на ЕНВД на возмещением недополученной прибыли при реализации товаров и услуг.

Заполнение декларации

При заполнением декларации, очень много нюансов. Прежде всего, округляем размер показателя. Если его значение больше 0,5, округляем до 1, в противном случае значение не учитывают. Изменение этой величины учитывают при исчислении налога на вменённую деятельность с первого числа месяца, когда произошло это изменение. ✔️ Если изменения произошли на протяжение трёх месяцев, то ИП производит расчет за каждый месяц. В этом случае используется следующая формула:

налоговая база ип
Налоговая база ИП на вменёнке.

Налоговая база = Базовая доходность х коэффициент-дефлятор х корректирующий коэффициент х (Физический показатель за первый + Физический показатель второго + Физический показатель за третий месяц). Часто предприниматели работают не в одном месте. Поэтому раздел N2 декларации о доходах ИП заполняют по каждому месту работы отдельно.

Подведение итогов

В заключение отмечу, вменённая система налогообложения, используется ИП и организациями, осуществляющими определённые виды деятельности.

Прибыль ИП не влияет на расчёт налога на вменённый доход. Он является фиксированным и устанавливается государством.

Конечно, переход на неё осуществляется на добровольной основе.Таким образом, фактически ЕНВД заменяет основные налоги налоговой системы.

Оцените статью
Добавить комментарий