Страховые взносы ИП за себя: должен ли платить в 2021 году

В первую очередь, начинающих интересует вопрос: «Должен ли ИП платить страховые взносы?» НК РФ (глава 34) регулирует, как, в каком размере и когда ИП оплачивают взносы. Они обязаны делать страховую оплату на медицину и пенсию самостоятельно. В этом году точный размер этих минимальных выплат не изменился. Законодательство предусматривает уплату каждым ИП страховых взносов за себя✔️ в фиксированной сумме. В 2021 г.- это 40 874 (32 448+8 426) рубля. Её размер никак не связан с размером прибыли за текущий год. А те ИП, чьи отрасли пострадали в результате пандемии коронавируса, должны уплачивать взносы со скидкой в размере 12 130 рублей.

Должен ли ИП платить страховые взносы за себя
2021 год. Взносы ИП в ПФР- 32 448 руб. ФСС- 8 426 руб

Обязательные выплаты

Так все-таки, должен ли ИП платить страховые взносы? Да, конечно. Все ИП должны соблюдать сроки взносов за себя. (За исключением пяти случаев, прямо указанных в Законе об обязательной уплате страховых взносов). Это деньги, направляемые на пенсии и медобслуживание самого предпринимателя, а не его работников. Они влияют на будущее пенсионное обеспечение ИП, а также дают возможность воспользоваться медицинской помощью по страховому полису.

Эти взносы должны ИП делать за себя в обязательном порядке. Они платят даже при нулевой отчетности, когда предприниматель не получал прибыль. Но Самозанятые ИП имеют право не делать страховые взносы.

Платят всегда:

  1. Фиксированные, не зависящие от прибыли ИП. Они устанавливаются государством для всех предпринимателей в одинаковой сумме.
  2. Дополнительные, предусматривающие уплату 1% с суммы, превышающей триста тысяч (300 тыс.) рублей.

Все они рассчитывают по-разному, а также имеют разные даты оплаты.

Страховые взносы ИП (2021 год)

ИП должны оплачивать страховые взносы за себя на пенсионное и медицинское обеспечение. В 2021 году ч.2 ст. 430 НК РФ предусматривает пенсионные взносы✔️ в размере 32 448 (тридцати двух тысяч четырёхсот сорока восьми) рублей. Конечно, такой взнос при условии, что прибыль насчитывала не более 300000 (трёхсот тысяч) рублей за год.
Если превышает эту сумму, то ИП должен дополнительно уплачивать 1% своей прибыли, с превышающей 300 (триста) тысяч руб. суммы. Но окончательная сумма взносов ИП за себя не может превышать 259 584 (двухсот пятидесяти девяти тысяч пятисот восьмидесяти четырёх) рублей.

Медицинское страхование 

На медицинское страхование  ИП должны платить✔️ 8 426 (восемь тысяч четыреста двадцать шесть) рублей. Конечно, размер также устанавливается соответствующим Законом.

Пенсионное страхование ИП

Пенсионные взносы за себя ИП платит  ежегодно до конца года. Дополнительную сумму в размере 1% прибыли (выше трёхсот тысяч), должен платить до 1 июля следующего года. На медицину ИП уплачивают взносы также ежегодно до 31 декабря.

Взносы ИП за себя
Взносы ИП за себя в 2021 году

КБК- Коды Бюджетной Классификации

Взносы на пенсионную страховку и уплата дополнительно 1% от дохода КБК — 18210202140061110160. Для взносов ИП по медицинскому страхованию КБК — 18210202103081013160.

Эти коды обозначают бюджетные группы доходов и расходов в России. Казначейство контролирует соответствие платежных операций КБК.

Как совершается оплата

Указанная выше⬆️, фиксированная сумма является минимальной, что должен уплачивать ИП за себя. Ее уплачивают до конца года частями или в полном размере. ИП сам решает, как ему платить: каждый месяц, квартал, каждые шесть месяцев или всю сумму сразу.

Ранее страховые взносы платились в специальные фонды. Сегодня они уплачиваются в ФНС России, которая осуществляет их полное администрирование. Для их оплаты используются реквизиты, что и для налогов. Главное – указание правильного КБК.

Если человек зарегистрировался как ИП, например, не в начале года, или снялся с учета до окончания года, он не обязан платить взносы на страховку целиком, а только за время деятельности.

Куда должен платить ИП в 2021 году
ИП платит все взносы в 2021 году в ФНС

Но не платить взносы можно только после исключения ИП из ЕГРИП. В другом случае оплата обязательна, несмотря на отсутствие деятельности.

Например:

Предприниматель снялся с учета 20 февраля 2020 года. Значит он проработал один месяц с начала года и 20 дней в феврале. В феврале 2020 года-29 дней. Доход предпринимателя не был больше 300 000 (трёхсот тысяч) рублей.

Рассчитываем страховые взносы ИП за себя:

  1. Пенсионное страхование –32 448 рублей (год), за месяц – 2 704, 20 дней – 2 704 / 29 х 10 = 1864,8.
  2. На медицинское обслуживание за год – 8 426 рублей, месяц – 702,16, 20 дней – 702,16 / 29 х 20 = 484,25.

Итого:

За этот период ИП должен платить за себя — ((2704 + 702,16) х 1 месяц + 1 864,8 + 484,25) = 5 755,21 руб.

Коды Бюджетной Классификации
Коды Бюджетной Классификации

Расчет дополнительного взноса (1%) 

Некоторые ИП должны уплачивать дополнительные взносы за пенсионную страховку. Это – 1% прибыли, больше 300 000 рублей в году. Взнос платится до 1 июля следующего года, в отличие от уплаты фиксированных сумм. Их уплачивают на КБК 182 1 02 02140 06 1110 160. В совокупности взносы не должны превышать 259 584 руб. Это максимальный размер, который одинаковый для каждого предпринимателя.

Для разных систем налогообложения будут производиться разные расчеты дополнительного взноса.

Если ИП на ОСНО, в расчет берется НДФЛ за минусом расходов на деятельность. При УСН взносы рассчитываются, исходя из налогооблагаемой прибыли за вычетом расходов. При ПСН и ЕНВД сумма рассчитывается из временного или предполагаемого дохода, облагаемого налогами.

Например:

Гражданин РФ Иванов А.А. является ИП на УСН. Он платит 6% налогов с прибыли. За год он получил прибыль в размере 800 000 рублей. Иванов А.А. рассчитывает дополнительные взносы следующим образом: (800000 – 300000) х 1% = 5 000 рублей.

Сколько ИП должен платить, если нет прибыли

УСН – при отсутствии прибыли взносы не платятся. Нулевая прибыль отражается в декларации о доходах ИП, подаваемой в НС.

❗ При ОСН взносы на ПС(пенсия) – 32448 рублей (фиксировано). Взносы на МС(медицина) – 8426 рублей (фиксировано). Дополнительно +1% при прибыли более 300000(трёхсот тысяч) рублей. Обязательных выплат на социальное страхование нет, если ИП не нанимал рабочих. Делается это в добровольном порядке при желании оплаты больничного листа.

ИП взносы за себя
Какие взносы ИП платит за себя

Если предприниматель на ОСНО не совершал предпринимательскую деятельность, но не снялся с учета в НС, он должен платить взносы, ведь их размер не зависит от прибыли.

❗ Таким образом, фиксируем ответ на вопрос о том, а должен ли ИП платить страховые взносы. Должен, обязательно.

Отказ ИП от уплаты взносов

Если ИП отказывается платить взносы за себя, то будет формироваться задолженность, и налагаться пеня. Тогда налоговая может прибегнуть к взысканию в принудительном порядке. Задолженность удерживается из денег, которые находятся на расчётных счетах ИП в банковских учреждениях или через суд.

Если ИП снялся с учета, а у него осталась задолженность, ее обязательно необходимо погасить на протяжении пятнадцати дней с момента прекращения деятельности, то есть даты, указанной в ЕГРИП.

ИП, работающие в пострадавших от пандемии отраслях

✅ ИП, пострадавший от пандемии коронавируса, должен уплатить за 2020 год пониженный взнос страховки на пенсию. Сумма составляет 20 318(двадцать тысяч триста восемнадцать) рублей. Это устанавливает законодательство РФ. Указанная сумма меньше той, которые платят все остальные ИП.

Закон ФЗ-172. Освобождение ИП от уплаты…

В заключение проинформирую,что  Правительство РФ рассмотрело многочисленные обращения предпринимателей на финансовые сложности в связи с коронавирусом. И был принят ФЗ-N 172 от 08.06.2020,который освобождает бизнес от перечисленных в нём налоговых, авансовых, страховых платежей.

Закон ФЗ-172. Освобождение от оплаты налогов ИП
Льготы для ИП 2020 год. Закон ФЗ-172.

В заключение напомню, что до какого числа нужно оплатить налоги ИП можно точно узнать в ФНС. Там же можно проконсультироваться и насчёт актуального перечня государственной поддержки предпринимателей.

Оцените статью
Добавить комментарий